Сегодня мы обсудим вопрос выбора организационной формы бизнеса: самозанятость, ИП или ООО, и рассмотрим особенности каждой из форм.
Кратко: Если вы планируете заниматься бизнесом вместе с партнёрами, вам подойдёт ООО. Если самостоятельно или с небольшим количеством сотрудников – ИП. Если вы работаете один, оказываете частные услуги и доход меньше 2.4 млн руб – самозанятость.
Но существует множество нюансов, о которых мы поговорим в данной статье, а в конце я приведу сравнительную таблицу форм бизнеса.
Формы бизнеса
Если говорить о коммерческой деятельности в России, на сегодняшний день существует 3 основных формы ведения бизнеса: самозанятость, ИП и ООО.
Самозанятый
Само понятие «самозанятость» в законодательстве появилось не так давно (в 2017 году), а ФЗ 422 (закон о самозанятых) был принят в 2018 году с целью легализации доходов отдельных категорий граждан. Изначально проект тестировался в 4-х регионах, а в последствии, распространился и на другие регионы РФ.
Если вы работаете «на себя», не имеете наёмных сотрудников и ваш годовой доход менее 2.4 млн рублей, то вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Примеры подобной деятельности: частная фото- видеосъёмка, услуги в сфере красоты на дому, репетиторство, организация праздников, фриланс, сдача жилья, перевозки и т.д. Конкретного списка доступных профессий нет, главное, чтобы ваша деятельность попадала под условия статуса самозанятого.
К ограничениям относятся перепродажа товаров, торговля акцизной продукцией, добыча полезных ископаемых и работа по агентскому договору или договору поручения. Полный список ограничений перечислен в пункте 2 статьи 4 ФЗ №422.
Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами. Декларации подавать для этого не нужно, и не понадобится касса. Все расчёты осуществляются автоматически в специальном приложении.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого очень просто. Для этого не нужно идти в налоговую. Можно стать самозанятым через интернет одним из 3-х способов:
- Приложение «Мой налог»
- Личный кабинет на сайте ФНС (раздел «НПД»)
- Личный кабинет на портале «Госуслуги»
Рекомендую воспользоваться приложением «Мой налог», т.к в нём доступны инструменты расчёта налога, отчётности и выдачи чеков. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.
Если вы становитесь самозанятым впервые, то вам предоставляется налоговый бонус 10 000 рублей, который пойдёт на уплату налогов. Вы будете платить 3 и 4% (вместо стандартных 4 и 6%), пока бонус не израсходуется.
Трудовой стаж самозанятого не засчитывается для начисления пенсии, если он не платит добровольные взносы в ПФР.
Индивидуальный предприниматель
В отличие от самозанятого, ИП платит налог независимо от наличия дохода, а размер налога зависит от выбранного налогового режима. Также ИП платят обязательные страховые взносы и дополнительно 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей в год.
ИП законодательно является физическим лицом и отвечает собственным имуществом. Юридический адрес, расчётный счёт и печать иметь не обязательно, но можно.
ИП обязан подавать налоговые декларации, даже при отсутствии дохода, и уплачивать фиксированные страховые взносы (в 2024 году это 49 500 руб).
Зарегистрировать ИП несложно, и для этого не обязательно посещать налоговую. Существует несколько способов:
- Лично в налоговой (нужно уплатить госпошлину 800 руб)
- Через сайт ФНС или портал «Госуслуги» при наличии КЭП (квалифицированной электронной подписи)
- Через посредников (МФЦ или банки)
Я регистрировал ИП в 2019 году через Тинькофф. Там же открыл расчётный счёт и веду бухгалтерию.
Перед регистрацией ИП нужно определиться с кодами деятельности ОКВЭД и налоговым режимом. В 2024 году существует 5 налоговых режимов:
- ОСНО (общая система)
- ПСН (патентная система)
- УСН (упрощённая система)
- ЕСХН (единый налог для сельхозпроизводителей)
- НПД (налог на профессиональный доход)
У каждого налогового режима есть свои особенности, которые мы рассмотрим в отдельной статье. Я для себя выбрал УСН. Это наиболее удобный вариант, но при больших оборотах может быть невыгодным. К тому же для применения УСН есть свои ограничения.
Рекомендую свежее видео Олега Николаева (канал GarageBiz) о частых ошибках при открытии ИП.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
В отличие от ИП, ООО является юридическим лицом и отвечает только своими активами и уставным капиталом (когда речь не заходит о банкротстве).
Если вы решили вести бизнес с партнёрами, то вам подойдёт ООО. Также не стоит забывать о некоторых видах деятельности, которые требуют наличия лицензии, что невозможно для ИП.
У ООО имеются свои особенности с выводом средств. Если ИП может просто распоряжаться деньгами как угодно (на нужды бизнеса или личные нужды), то в случае с ООО прибыль можно выводить либо через зарплату, либо через распределение прибыли и начисление дивидендов, заплатив при этом НДФЛ и взносы.
Для ООО невозможна патентная система налогообложения, а доступны лишь ОСНО и УСН.
Особенностью ООО является возможность привлечения инвесторов и включения их в состав участников общества.
Все ООО обязаны вести бухгалтерский учёт, понадобится расчётный счёт и печать.
Таблица сравнения форм бизнеса
| Самозанятый | ИП | ООО | |
|---|---|---|---|
| Статус | физлицо | физлицо | юрлицо |
| Кол-во учредителей | 1 | 1 | несколько |
| Найм сотрудников | - | + | + |
| Ответственность | личным имуществом | личным имуществом | активы и уставной капитал компании |
| Ведение отчётности | - | налоговая отчётность | бухгалтерский учёт и большой объем отчётности |
| Регистрация и ликвидация | онлайн, легко и быстро | онлайн или лично, несколько дней | онлайн или лично, большой объем документов и времени. Минимальный уставной капитал 10 тыс. рублей |
| Наличие юр. адреса, расчётного счёта и печати | - | не обязательно | обязательно |
| Распоряжение выручкой | свободно | свободно | только через ЗП или дивиденды |
| Ведение деятельности, требующей лицензии | - | - | + |
| Стоимость регистрации | бесплатно | бесплатно (или 800 руб если подавать документы лично) | 4 000 рублей |
| Штрафы | небольшие | ниже, чем у ООО | высокие |
| Привлечение инвестиций | - | - | можно привлекать инвесторов и продавать доли |
| Кредитование | жёсткие требования к заёмщикам | при особо тщательной проверке | легче проверить платежеспособность, поэтому банки охотнее выдают кредиты |
| Продажа бизнеса | - | - | возможна |
Итоги
Я думаю, дочитав до конца статьи, вы уже знаете какая из форм бизнеса вам подходит. Повторим основные тезисы.
- Если ваша деятельность попадает под определение самозанятости, рекомендую присмотреться к этой форме бизнеса. Меньше отчётности, ниже налоги и легко открыть.
- Если вы планируете работать самостоятельно, но не подходите под самозанятость, или планируете нанимать сотрудников – выбирайте ИП. Обязательно изучите заранее классификатор ОКВЭД, подберите подходящий режим налогообложения и осваивайте налоговую отчётность.
- Если вы планируете вести бизнес с партнёрами, привлекать инвесторов или развивать бизнес с целью последующей его продажи – присмотритесь к ООО. Но будьте готовы к большому количеству отчётности и найму бухгалтера.
А какой опыт ведения бизнеса есть у вас? Поделитесь в комментариях.
