Патент для ИП в 2026 году: кому выгоден и как посчитать

Патент часто советуют как «самый простой режим»: купил и работаешь, без деклараций. Это правда, но выгоден он не всем и не везде. Стоимость одного и того же патента в соседних регионах может отличаться в разы. Разберёмся, как понять, подходит ли он вам.

Как устроен патент

Вы покупаете право заниматься конкретным видом деятельности в конкретном муниципалитете на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Налог — 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион для этого вида деятельности. Ваша реальная выручка значения не имеет — пока не превысит лимит.

Стоимость патента = Потенциальный доход за год × 6% × (Срок в месяцах / 12)

Отчётности нет — декларацию по патенту не подают. Нужно только вести книгу учёта доходов, чтобы контролировать лимит.

Что изменилось в 2026 году

• Лимит дохода снизили с 60 до 20 млн ₽. Проверяется и доход за прошлый год, и доход в текущем: если в 2025 году вы заработали больше 20 млн, в 2026-м патент не положен. По действующей редакции кодекса лимит дальше будет снижаться: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн с 2028-го.
• Регионы пересматривают перечни и стоимость. Перед покупкой патента на новый год проверьте, есть ли ваш вид деятельности в законе региона и сколько он стоит сейчас, — данные прошлого года могут не совпасть.

Если вы ИП с выручкой до 20 млн, для вас по сути ничего не поменялось.

Кто может работать на патенте

• Только ИП — для ООО патент недоступен.
• Средняя численность сотрудников — не больше 15 человек по всем видам деятельности на патенте.
• Вид деятельности есть в перечне статьи 346.43 НК и в законе вашего региона.
• Доход по всем патентам и УСН вместе — не больше 20 млн ₽ в 2026 году.

Типичные виды: ремонт и пошив одежды, парикмахерские услуги, ремонт квартир, фото- и видеосъёмка, репетиторство, сдача жилья в аренду, розничная торговля через магазины небольшой площади, общепит, разработка программ и сайтов (в ряде регионов).

Как узнать стоимость

Самый надёжный способ — сервис ФНС «Расчёт стоимости патента». Выбираете период, регион, муниципалитет, вид деятельности и, если нужно, число сотрудников, площадь или количество транспортных средств — и получаете сумму.

Потенциальный доход регионы устанавливают сами. Иногда он реалистичный, иногда завышен в несколько раз. Поэтому стоимость патента на одну и ту же деятельность в Москве и в небольшом городе может отличаться в 5–10 раз.

Уменьшение на взносы

С 2021 года стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы — как на УСН «Доходы»:

• без сотрудников — на всю сумму взносов ИП «за себя»;
• с сотрудниками — не больше чем на 50%, на свои взносы и взносы за работников.

Для этого нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении суммы налога по патенту. Без уведомления налоговая уменьшать не будет.

Если патент стоит меньше ваших взносов, его стоимость можно уменьшить до нуля. Тогда вы фактически платите только взносы, а налог — ноль.

Когда патент выгоднее УСН

Сравните две цифры:

• налог на УСН 6% с вашей реальной выручки;
• стоимость патента на год.

И наоборот: если ваш реальный доход ниже потенциального, установленного регионом, патент будет дороже упрощёнки.

Посмотреть, сколько вы заплатите на УСН, можно в калькуляторе налогов ИП, а цену патента — в сервисе ФНС.

Совмещение патента и УСН

Это нормальная практика: патент на одни виды деятельности, упрощёнка — на остальные. Важно вести раздельный учёт доходов. Лимит 20 млн при совмещении считается по доходам от обоих режимов.

Без «страховки» в виде УСН опасно: если вы слетите с патента — превысите лимит, наймёте лишнего человека, начнёте заниматься тем, чего нет в патенте, — окажетесь на общей системе с НДС за весь срок патента. Поэтому многие ИП на патенте параллельно подают уведомление об УСН.

Как купить патент

1. Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в законе региона.
2. Посчитайте стоимость в сервисе ФНС и сравните с УСН.
3. Подайте заявление в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте — через личный кабинет ИП, лично или по почте.
4. Оплатите: если патент до 6 месяцев — всю сумму до конца его срока; если от 6 до 12 месяцев — треть в течение 90 дней, остальное до конца срока.