Деловая
- ИП сдаёт декларацию по УСН до 25 апреля и платит налог до 28 апреля следующего года, ООО — до 25 и 28 марта.
- В течение года платятся авансы: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Перед каждым — уведомление до 25-го числа.
- ИП без сотрудников на УСН «Доходы» уменьшает налог на всю сумму взносов, с сотрудниками — не больше чем наполовину.
- Если не сдать декларацию в течение 20 рабочих дней после срока, налоговая может заблокировать счёт.
- Основа декларации — книга учёта доходов и расходов: её нужно вести весь год, а не заполнять задним числом.
На упрощёнке отчётность простая: одна декларация в год. Но вокруг неё — авансы, уведомления и уменьшение на взносы, и именно здесь чаще всего ошибаются. Я сдаю декларацию по УСН каждый год с 2019-го и расскажу, как не запутаться.
Календарь платежей и отчётов
| Что | За какой период | Срок |
|---|---|---|
| Уведомление и аванс | I квартал | уведомление до 25 апреля, аванс до 28 апреля |
| Уведомление и аванс | полугодие | до 25 и 28 июля |
| Уведомление и аванс | 9 месяцев | до 25 и 28 октября |
| Декларация и налог (ООО) | год | до 25 и 28 марта следующего года |
| Декларация и налог (ИП) | год | до 25 и 28 апреля следующего года |
Если срок попадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Платежи идут единым налоговым платежом на ЕНС — как это работает, разобрали в статье о едином налоговом счёте.
Как считать авансы
Авансы считаются нарастающим итогом с начала года: налог за период минус уже уплаченные авансы.
ИП без сотрудников на УСН 6%. Доходы: I квартал — 400 000 ₽, полугодие — 900 000 ₽, 9 месяцев — 1 500 000 ₽. Взносы платит поквартально по 14 347,50 ₽.
- I квартал: 400 000 × 6% = 24 000 ₽ минус взносы 14 347,50 ₽ = 9 652,50 ₽ → к уплате 9 653 ₽.
- Полугодие: 900 000 × 6% = 54 000 ₽ минус взносы 28 695 ₽ минус аванс 9 653 ₽ = 15 652 ₽.
- 9 месяцев: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽ минус взносы 43 042,50 ₽ минус авансы 25 305 ₽ = 21 652,50 ₽ → 21 653 ₽.
Налог и авансы округляются до полных рублей. На УСН 15% логика та же, только база — доходы минус расходы, а взносы входят в расходы. Посчитать налог по своим цифрам поможет калькулятор налогов ИП.
Уменьшение на взносы
- ИП без работников на УСН «Доходы» — налог уменьшается на всю сумму взносов за себя, вплоть до нуля.
- ИП и ООО с работниками — не больше чем на 50% налога, зато можно учитывать и взносы за сотрудников, и больничные за первые три дня.
- С 2023 года не обязательно платить взносы до конца квартала, чтобы уменьшить аванс: ИП может уменьшить налог на взносы, подлежащие уплате за этот год, в том числе на 1%, который платится до 1 июля следующего года.
Суммы взносов на 2026 год и порядок их уплаты — в статье «Страховые взносы ИП».
Книга учёта доходов и расходов
КУДиР — основа декларации. В ней по датам записываются все доходы, а на объекте «доходы минус расходы» — ещё и расходы с документами. Распечатывать и заверять книгу в налоговой не нужно, но по требованию инспекции её придётся предъявить. Штраф за её отсутствие — от 10 000 ₽.
Доходом на УСН признаются деньги в день поступления: на счёт, в кассу, через маркетплейс. Записывайте всё, включая поступления на личную карту за услуги ИП. Не включаются в доход только собственные деньги, займы, возвраты от поставщиков и залоги.
Как сдать декларацию
- в личном кабинете ИП на сайте налоговой — бесплатно, с электронной подписью, которую можно выпустить там же;
- через сервис онлайн-бухгалтерии или оператора ЭДО;
- на бумаге — лично или почтой, если вы не обязаны сдавать отчёты электронно.
Декларация состоит из титульного листа и разделов: в одних указывается налог к уплате, в других — расчёт по объекту «доходы» или «доходы минус расходы». Если ошиблись, подайте уточнённую декларацию: если сделать это до того, как ошибку нашла инспекция, и заранее доплатить налог и пени, штрафа не будет.
Если опоздали
| Нарушение | Последствие |
|---|---|
| Декларация сдана позже срока | штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, от 1 000 ₽ до 30% |
| Декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока | блокировка расчётного счёта |
| Налог или аванс заплачен позже | пени — от 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки |
| Не подано уведомление | штраф 200 ₽ |
Штраф 1 000 ₽ назначат, даже если налог к уплате — ноль. Поэтому сдавайте декларацию и тогда, когда доходов не было, — так называемую нулевую.
Частые ошибки
- Платят авансы, но забывают подать уведомления — деньги лежат на ЕНС как нераспределённые, а налоговая начисляет пени.
- Уменьшают налог на взносы сверх налога и ждут возврата — излишек не возвращается, а просто не платится налог.
- Не учитывают доход, поступивший через маркетплейс или эквайринг полной суммой.
- Забывают, что с 2026 года при доходе больше 20 млн ₽ упрощенец становится плательщиком НДС — об этом статья про НДС на УСН.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если дохода не было?
Да. Сдаётся нулевая декларация в обычный срок. За её отсутствие оштрафуют на 1 000 ₽ и могут заблокировать счёт.
Нужно ли подавать уведомление за четвёртый квартал?
Нет. Налог за год считается в декларации, и налоговая берёт сумму из неё. Уведомления подают только по авансам за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
Можно ли уменьшить аванс на взносы, которые ещё не уплачены?
ИП — да: с 2023 года налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате за этот год, независимо от даты уплаты. Организации уменьшают налог на взносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм.
Где взять бланк декларации по УСН?
Проще всего заполнить её в личном кабинете налогоплательщика или в бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС — актуальная форма там уже загружена.
Статья опубликована 3 ноября 2026. Цифры и правила приведены на эту дату. Материал носит информационный характер — решения о налогах и деньгах принимайте с учётом своей ситуации. Нашли ошибку или устаревшие данные — напишите, исправлю.
Спросите — отвечу лично и опубликую ответ в разделе вопросов. Бесплатно, без регистрации.
