Деловая
- Ставка — 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний и ИП. Пока не израсходован вычет 10 000 ₽, фактически платите 3% и 4%.
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Превысили — нужно в течение 20 дней перейти на другой режим.
- Налог считает приложение «Мой налог», платить нужно до 28-го числа следующего месяца.
- Нельзя перепродавать товары, работать по агентским договорам и нанимать сотрудников.
- Нельзя оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения — иначе налоговая доначислит НДФЛ и взносы.
Налог на профессиональный доход — самый простой режим в России: никаких деклараций, касс и взносов. Неудивительно, что самозанятых уже больше десяти миллионов. Но у простоты есть границы, и о них лучше знать заранее, а не из требования налоговой.
Сколько платит самозанятый
| От кого доход | Ставка | Ставка с вычетом |
|---|---|---|
| Физические лица | 4% | 3% |
| Компании и ИП | 6% | 4% |
Налоговый вычет — 10 000 ₽ один раз на всё время работы. Он не уменьшает доход, а снижает ставку: с доходов от физлиц вычет «съедает» 1 процентный пункт, от компаний — 2. Когда 10 000 ₽ закончатся, ставки вернутся к 4% и 6%. Если сняться с учёта и встать снова, остаток вычета сохранится, но новый не дадут.
Репетитор в первый месяц заработал 60 000 ₽ от учеников. Налог по обычной ставке — 2 400 ₽, но с учётом вычета — 1 800 ₽. Остаток вычета: 10 000 − 600 = 9 400 ₽.
Ставки и лимит закреплены законом до конца 2028 года — режим НПД действует как эксперимент именно до этой даты.
Кто может стать самозанятым
Граждане России и некоторых стран ЕАЭС, которые сами продают свои товары или услуги без работников. Самозанятым может быть работник по трудовому договору — это совмещение законно. ИП тоже может перейти на НПД, отказавшись от УСН или патента.
Режим недоступен, если вы:
- перепродаёте товары, произведённые не вами;
- продаёте подакцизные и маркированные товары;
- работаете по агентскому договору, договору поручения или комиссии — кроме случаев, когда вы принимаете оплату через агента;
- добываете и продаёте полезные ископаемые;
- нанимаете сотрудников по трудовым договорам;
- получаете больше 2,4 млн ₽ в год.
Если доход подходит к лимиту или нужны помощники, сравните самозанятость с ИП — разбирали в статье «Самозанятый, ИП или ООО».
Как работает учёт
- Регистрация — в приложении «Мой налог», на Госуслугах или в приложении банка, за несколько минут.
- Чек на каждую оплату. Получили деньги — сформируйте чек в приложении и отправьте покупателю. При расчётах с физлицами — в момент оплаты, с компаниями — не позднее 9-го числа следующего месяца.
- Налог налоговая начисляет до 12-го числа следующего месяца, а оплатить его нужно до 28-го. Если начислено меньше 100 ₽, сумма переносится на следующий месяц.
Если деньги пришли, а чек вы не сформировали, штраф — 20% от суммы расчёта, при повторном нарушении в течение полугода — 100%. Налоговая видит поступления на карту, поэтому «забытые» чеки обнаруживаются.
Ловушка с бывшим работодателем
Нельзя применять НПД к доходам от работодателя или бывшего работодателя, если вы ушли от него меньше двух лет назад. Закон защищает от схемы, когда сотрудника увольняют и «переоформляют» в самозанятого, чтобы не платить НДФЛ и взносы. Если налоговая увидит такие выплаты, она переквалифицирует их в зарплату и доначислит налоги компании, а вашему статусу самозанятого по этим доходам откажет.
Налоговая обращает внимание и на признаки трудовых отношений с действующими заказчиками: фиксированный график, ежемесячная одинаковая оплата, единственный заказчик, работа по должностной инструкции. Если у вас один клиент и вы фактически работаете у него как сотрудник, риск высокий.
Если превысили лимит
Как только доход с начала года превысит 2,4 млн ₽, право на НПД теряется. В течение 20 календарных дней нужно встать на учёт как ИП на УСН или ином режиме — иначе с доходов сверх лимита придётся платить НДФЛ 13% как обычному физлицу, а ИП автоматически окажется на общей системе. Следите за суммой в приложении: оно показывает доход с начала года.
Пенсия и больничные
Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому стаж и пенсионные баллы им не начисляются. Можно платить пенсионные взносы добровольно через «Мой налог» — так появятся и стаж, и баллы. Подробнее о пенсии для тех, кто работает на себя, — в статье о пенсии ИП и самозанятых. С 2026 года самозанятые могут добровольно застраховаться на случай болезни и получать больничные — условия есть в приложении.
Чек-лист самозанятого
- Формируйте чек на каждое поступление, а при возврате денег — аннулируйте его.
- Не принимайте оплату за чужие товары и не работайте по агентским схемам.
- Не берите заказы у работодателя, от которого ушли меньше двух лет назад.
- Платите налог до 28-го числа или подключите автоплатёж в приложении.
- Следите за лимитом 2,4 млн ₽ и подумайте о пенсии заранее.
Частые вопросы
Нужно ли самозанятому подавать декларацию?
Нет. Налог считается автоматически по чекам в приложении «Мой налог», декларации и отчёты не нужны.
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да. Зарплата облагается НДФЛ как обычно, а доход от своих заказчиков — налогом на профессиональный доход. Нельзя только оказывать услуги своему работодателю.
Что будет, если не заплатить налог самозанятого вовремя?
Начислят пени, а примерно через месяц налоговая выставит требование и может взыскать долг со счёта. Штрафа за саму просрочку нет, штрафуют за непробитые чеки.
Может ли самозанятый работать с компаниями?
Да, ставка в этом случае 6%. Компания не платит за вас НДФЛ и взносы, но обязана получить от вас чек.
Статья опубликована 28 октября 2026. Цифры и правила приведены на эту дату. Материал носит информационный характер — решения о налогах и деньгах принимайте с учётом своей ситуации. Нашли ошибку или устаревшие данные — напишите, исправлю.
Спросите — отвечу лично и опубликую ответ в разделе вопросов. Бесплатно, без регистрации.
