Деловая
- С 2023 года все налоги и взносы платятся одной платёжкой на единый налоговый счёт — ЕНС.
- Срок уплаты почти всех налогов — 28-е число. Уведомления, где их нужно подавать, — до 25-го.
- Без уведомления налоговая не знает, на какой налог распределить деньги, и начисляет пени.
- Фиксированные взносы ИП за себя уведомления не требуют — срок и сумма известны из закона.
- Переплату (положительное сальдо) можно вернуть на счёт или зачесть в будущие налоги.
Единый налоговый счёт сделал уплату налогов проще: больше не нужно заполнять десяток платёжек с разными КБК. Но появилась новая обязанность — уведомлять налоговую о суммах, и из-за неё многие ИП в первый год получили пени при полностью оплаченных налогах. Разберёмся, как это работает.
Что такое ЕНС
У каждого налогоплательщика в налоговой есть один счёт, на котором учитываются все деньги: что вы заплатили и что должны. Платите вы единым налоговым платежом — ЕНП — по одним реквизитам. Дальше налоговая сама распределяет деньги по обязательствам.
Состояние счёта видно в личном кабинете на сайте налоговой: сальдо может быть положительным (переплата), нулевым или отрицательным (долг).
Откуда налоговая узнаёт суммы
- Из деклараций и расчётов — если на дату платежа отчёт уже сдан.
- Из уведомлений — если платить нужно раньше, чем сдаётся отчёт.
- Из закона — для фиксированных взносов ИП.
- Из собственных расчётов налоговой — например, налог по патенту, имущественные налоги организаций в части уведомлений.
Когда ИП нужны уведомления
| Платёж | Уведомление |
|---|---|
| Авансы по УСН за I квартал, полугодие, 9 месяцев | да, до 25 апреля, июля, октября |
| Налог по УСН за год | нет, сумма берётся из декларации |
| Фиксированные взносы за себя | нет |
| 1% с дохода сверх 300 000 ₽ | нет |
| НДФЛ за сотрудников | да, дважды в месяц |
| Страховые взносы за сотрудников | только за последний месяц квартала, если расчёт ещё не сдан |
| Налог по патенту | нет |
Уведомление подаётся в личном кабинете, через онлайн-бухгалтерию или оператора ЭДО. Его можно подать один раз на несколько платежей. Ошиблись — подайте новое, оно заменит старое.
ИП на УСН 6% посчитал аванс за I квартал — 9 653 ₽. До 25 апреля он подаёт уведомление с суммой 9 653 ₽ и кодом периода «34/01», а до 28 апреля перечисляет деньги единым налоговым платежом. Без уведомления деньги «зависнут» на ЕНС, а налоговая не будет знать, что аванс за I квартал заплачен, — и после сдачи декларации начислит пени за всё время.
Как распределяются деньги
Если денег на ЕНС не хватает на всё, налоговая списывает их в таком порядке:
- недоимка — начиная с самой ранней;
- текущие налоги и взносы — с даты, когда они должны быть уплачены;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Выбрать, на что пойдёт платёж, нельзя: если есть старый долг, новые деньги сначала погасят его. Поэтому раз в квартал проверяйте сальдо в личном кабинете, особенно перед крупными платежами.
Пени
Пени начисляются за каждый день отрицательного сальдо: для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки в день. При высокой ставке это заметные деньги. Если сальдо отрицательное, налоговая выставит требование и через некоторое время может списать долг со счёта или заблокировать его.
Переплата
Если на ЕНС положительное сальдо, его можно:
- оставить в счёт будущих платежей — налоговая спишет деньги, когда наступит срок;
- зачесть в счёт конкретного будущего налога — заявлением о зачёте;
- вернуть на расчётный счёт — заявлением о возврате. Налоговая обязана вернуть деньги в течение месяца, если нет долгов.
Перед заявлением на возврат проверьте, нет ли начисленных, но ещё не наступивших платежей: налоговая оставит на счёте сумму под них. Вернуть можно только деньги сверх этих обязательств.
Можно ли платить по-старому
Можно заплатить по отдельной платёжке с указанием конкретного налога — это так называемое распоряжение о зачёте. Но деньги всё равно попадут на ЕНС и распределятся в общем порядке. Удобнее всего платить ЕНП один раз к 28-му числу на сумму всех платежей месяца.
Памятка ИП на УСН без сотрудников
- Апрель, июль, октябрь: уведомление об авансе до 25-го, оплата до 28-го.
- Декабрь: фиксированные взносы до 28 декабря — без уведомления.
- Апрель следующего года: декларация до 25-го, налог за год до 28-го.
- Июль следующего года: 1% с дохода сверх 300 000 ₽ до 1 июля.
Подробно о расчёте самих сумм — в статьях о декларации по УСН и о взносах ИП.
Частые вопросы
Что будет, если не подать уведомление, но заплатить налог?
Деньги останутся на ЕНС как нераспределённые, а налоговая будет считать, что налог не уплачен, и может начислить пени. Кроме того, за неподанное уведомление грозит штраф 200 ₽.
Нужно ли подавать уведомление на фиксированные взносы ИП?
Нет. Сумма и срок фиксированных взносов установлены Налоговым кодексом, налоговая учтёт их сама.
Как вернуть переплату с ЕНС?
Подать заявление о возврате в личном кабинете налогоплательщика. Деньги вернут на ваш счёт в течение месяца, если на ЕНС нет долгов и предстоящих платежей.
Куда платить, если у меня ИП и я ещё физлицо с налогом на имущество?
ЕНС у физлица один, и в личном кабинете ИП его видно. Налоги физлица и ИП платятся на один счёт.
Статья опубликована 9 ноября 2026. Цифры и правила приведены на эту дату. Материал носит информационный характер — решения о налогах и деньгах принимайте с учётом своей ситуации. Нашли ошибку или устаревшие данные — напишите, исправлю.
Спросите — отвечу лично и опубликую ответ в разделе вопросов. Бесплатно, без регистрации.
