Деловая
- ИИС-3 можно открыть с 2024 года. Он даёт два вычета сразу: на взносы и на доход.
- Вычет на взносы — до 400 000 ₽ в год (общий лимит с ПДС и НПФ): вернуть можно 52 000 ₽ и больше.
- Прибыль до 30 млн ₽ освобождается от налога, если выдержать срок.
- Минимальный срок для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — 5 лет. Дальше он растёт до 10 лет.
- Забрать деньги раньше — потерять льготы и вернуть полученные вычеты.
ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт — брокерский счёт с налоговыми льготами. Раньше были два типа с выбором между вычетами, с 2024 года открывают только третий тип. Он щедрее, но требует держать деньги дольше.
Материал не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Главное об ИИС-3
| Параметр | Условие |
|---|---|
| Кто может открыть | налоговый резидент РФ |
| Сколько счетов | до трёх ИИС-3 у разных или одного брокера |
| Лимит пополнений | нет |
| Вычет на взносы | до 400 000 ₽ в год — общий лимит с ПДС и пенсионными взносами |
| Вычет на доход | до 30 млн ₽ прибыли за весь срок |
| Минимальный срок | 5 лет для договоров 2024–2026 годов, далее растёт на год ежегодно до 10 лет |
| Что можно покупать | российские ценные бумаги, обращающиеся на биржах РФ, паи фондов, валюту и драгоценные металлы |
Вычет на взносы
Вы пополняете ИИС-3 и возвращаете 13% от суммы пополнения, но не больше чем с 400 000 ₽ в год. Если ваш доход облагается по ставке 15% и выше, вернуть можно больше — до 15%, 18% и т. д. от взноса в пределах налога по соответствующей ставке.
Вы работаете по найму и платите НДФЛ 13%. В 2026 году положили на ИИС-3 400 000 ₽. В 2027 году подаёте декларацию и получаете 52 000 ₽. Если делать так каждый год 5 лет — вернёте 260 000 ₽ только за счёт вычета, не считая дохода от инвестиций.
Лимит 400 000 ₽ общий для ИИС-3, программы долгосрочных сбережений, негосударственного пенсионного обеспечения и с сентября 2026 года — долгосрочного страхования жизни. Если положили 400 000 ₽ на ИИС, вычет по ПДС в том же году уже не получить.
Вычет возвращает НДФЛ, который вы заплатили. ИП на упрощёнке или патенте без других доходов вернуть ничего не смогут — для них ИИС-3 интересен только вычетом на доход.
Вычет на доход
При закрытии счёта после минимального срока прибыль до 30 млн ₽ не облагается НДФЛ. Это касается прибыли от продажи бумаг и купонов. Дивиденды по российским акциям облагаются в любом случае — эмитент удерживает налог при выплате.
Для большинства 30 млн — практически безлимит. Но если вы ведёте на ИИС активную торговлю и не будете держать срок, льготы не будет.
Минимальный срок
- договоры, заключённые в 2024–2026 годах, — 5 лет;
- 2027 год — 6 лет;
- 2028 год — 7 лет;
- 2029 год — 8 лет;
- 2030 год — 9 лет;
- 2031 год и позже — 10 лет.
Отсюда простая мысль: если вы всё равно планировали открыть ИИС, сделать это до конца 2026 года выгоднее — срок будет 5 лет, а не 6.
Можно ли забрать деньги раньше
Да, но тогда счёт закрывается, льготы теряются, а полученные вычеты на взносы придётся вернуть. Есть одно исключение: частичный вывод на оплату дорогостоящего лечения по перечню правительства — без потери статуса счёта.
Перевод старого ИИС
ИИС первого и второго типа, открытые до 2024 года, продолжают работать по старым правилам. Их можно преобразовать в ИИС-3. При переводе срок старого счёта засчитывается, но не больше трёх лет. То есть счёт, открытый в 2019 году, после перевода в ИИС-3 потребует ещё как минимум двух лет.
Есть смысл, если хотите пополнять старый счёт дальше без лимита в 1 млн ₽ и получать вычет на доход за весь срок.
Кому подходит ИИС-3
- Наёмным работникам и всем, кто платит НДФЛ 13–15% — вычет на взносы даёт 13% «бесплатной» доходности в первый год, этого не даст ни один вклад.
- Тем, кто копит на долгую цель — пенсию, образование детей через 10 лет. Минимальный срок здесь не помеха.
- Активным инвесторам — освобождение прибыли от налога на длинном сроке.
Не подходит, если деньги могут понадобиться в ближайшие пять лет. Для этого — обычный брокерский счёт, вклад или подушка безопасности.
Что покупать на ИИС-3
Только российские инструменты, обращающиеся на биржах РФ. Логично держать там долгосрочную часть портфеля: ОФЗ и надёжные облигации, фонды на индекс, дивидендные акции. Если вы не хотите разбираться, ИИС можно отдать в доверительное управление — но комиссии управляющих съедают заметную часть доходности.
Частые вопросы
Можно ли иметь ИИС-3 и старый ИИС одновременно?
Да. Старые ИИС первого и второго типа, открытые до 2024 года, сохраняются. Новые ИИС-1 и ИИС-2 открыть нельзя, только ИИС-3, всего до трёх счетов.
Когда подавать на вычет?
По итогам года, в котором пополнили счёт: подаёте 3-НДФЛ в следующем году. Многие брокеры передают данные в ФНС, и вычет можно получить в упрощённом порядке.
Что будет с ИИС-3 при банкротстве брокера?
Ценные бумаги хранятся в депозитарии отдельно от активов брокера и переводятся к другому брокеру. Перевод ИИС к другому брокеру не считается закрытием счёта.
- Налоговый кодекс РФ, статья 219.1 (инвестиционные вычеты) и статья 219.2 (вычеты на долгосрочные сбережения)
- Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», статья 10.2-1 (индивидуальные инвестиционные счета)
- Банк России, «Финансовая культура»: налоговые вычеты на долгосрочные сбережения
Статья опубликована 26 октября 2026. Цифры и правила приведены на эту дату. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией — решения о налогах и деньгах принимайте с учётом своей ситуации. Нашли ошибку или устаревшие данные — напишите, исправлю.
Спросите — отвечу лично и опубликую ответ в разделе вопросов. Бесплатно, без регистрации.
