Самозанятый, ИП или ООО: что выбрать в 2026 году

Когда в 2019 году я открывал своё дело, выбор казался очевидным: все вокруг были ИП, самозанятость только тестировали в четырёх регионах. Сейчас вариантов три, и каждый подходит своим людям. Ошибка в выборе стоит денег: можно годами переплачивать взносы или, наоборот, упереться в лимит в середине года и срочно переоформляться.

Коротко: один человек, услуги, доход до 2,4 млн ₽ в год — самозанятость. Есть сотрудники, перепродажа товаров или доход выше лимита — ИП. Бизнес с партнёрами и инвесторами — ООО.

Самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход появился в 2019 году как эксперимент в четырёх регионах, сейчас работает по всей стране и продлён как минимум до конца 2028 года. Правила задаёт закон № 422-ФЗ.

Кому подходит

Тем, кто работает на себя без наёмных сотрудников и зарабатывает до 2,4 млн ₽ в год. Типичные примеры: репетиторы, фотографы, мастера маникюра на дому, разработчики и дизайнеры на фрилансе, водители, сдача квартиры. Закрытого списка профессий нет — важно, чтобы деятельность не попадала под ограничения.

Нельзя быть самозанятым, если вы:

• перепродаёте чужие товары (продавать то, что сделали сами, можно);
• продаёте подакцизные и маркированные товары;
• добываете полезные ископаемые;
• работаете по агентским договорам и договорам поручения (кроме случаев, когда принимаете платежи через кассу заказчика);
• нанимаете сотрудников по трудовым договорам.

Полный список — в пункте 2 статьи 4 закона 422-ФЗ.

Сколько платить

4% с доходов от физических лиц и 6% — от компаний и ИП. Новичкам дают налоговый бонус 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставки снижаются до 3 и 4%. Обязательных взносов нет, деклараций нет, касса не нужна — чек формируется в приложении «Мой налог».

Обратная сторона

Пенсионный стаж не идёт, если не платить добровольные взносы. С 2026 года самозанятые могут добровольно платить взносы на больничный и через полгода получить право на пособие — раньше такой возможности не было.

И главное: лимит 2,4 млн ₽ считается по всем поступлениям за календарный год. Превысили — с суммы превышения уже нельзя платить НПД, и у вас 20 дней, чтобы перейти на другой режим (как ИП), иначе окажетесь на общей системе.

Зарегистрироваться можно за десять минут в приложении «Мой налог», на сайте ФНС или через банк. Нужен только паспорт.

Индивидуальный предприниматель

ИП — это вы сами, но со статусом предпринимателя. Юридически остаётесь физлицом и отвечаете по долгам бизнеса всем своим имуществом, кроме единственного жилья и некоторых других вещей, на которые нельзя обратить взыскание.

Налоговые режимы

Ради выбора режима ИП обычно и открывают. Вариантов несколько:

• УСН «Доходы» — 6% с выручки (регионы могут снижать).
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли.
• Патент — фиксированная сумма за вид деятельности в конкретном регионе.
• НПД — ИП тоже может быть самозанятым, если подходит под условия.
• ОСНО — общая система с НДС и НДФЛ, малому бизнесу почти никогда не нужна.

Я с 2019 года работаю на упрощёнке — для небольшого бизнеса услуг это самый удобный вариант.

Как выбрать между двумя упрощёнками, подробно разбираю в статье «УСН 6% или 15%». Про патент — отдельный материал.

Взносы

Главное отличие от самозанятости — обязательные взносы «за себя». В 2026 году это 57 390 ₽ плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽. Платить нужно, даже если за год не было ни рубля выручки. На УСН «Доходы» налог уменьшается на эти взносы, поэтому при небольшом доходе вы фактически платите только их. Посчитать можно в калькуляторе взносов.

ИП, который ничего не зарабатывает, всё равно должен платить взносы и сдавать декларацию. Если дело не пошло — лучше закрыть ИП, чем копить долг перед бюджетом.

Что изменилось в 2026 году

Налоговая реформа ударила в первую очередь по ИП с большой выручкой. Порог освобождения от НДС на упрощёнке снизили с 60 до 20 млн ₽, лимит для патента — тоже до 20 млн. Если вы зарабатываете меньше, для вас почти ничего не поменялось. Если больше — читайте разбор про НДС на УСН.

Регистрация

Онлайн через Госуслуги или банк — бесплатно, в налоговой на бумаге — госпошлина 800 ₽. Срок — три рабочих дня. Я регистрировался через банк, где потом открыл расчётный счёт и где до сих пор веду учёт. Пошагово процесс расписан в статье «Как открыть ИП».

Общество с ограниченной ответственностью

ООО — отдельное юридическое лицо. Оно отвечает по долгам своим имуществом, а участники рискуют только вкладом в уставный капитал. Исключение — субсидиарная ответственность при банкротстве: если суд решит, что директор или участники довели компанию до долгов, отвечать придётся лично.

Когда без ООО не обойтись

• Вы ведёте дело с партнёрами и хотите юридически зафиксировать доли.
• Планируете привлекать инвесторов или когда-нибудь продать бизнес.
• Нужна лицензия, которую ИП не выдают, — например, на продажу крепкого алкоголя.
• Крупные заказчики работают только с юрлицами.

Как вывести деньги

Это главное неудобство. Деньги на счёте ООО — не ваши. Забрать их можно двумя способами:

• зарплатой — с НДФЛ и страховыми взносами около 30% сверху;
• дивидендами — раз в квартал или реже, из чистой прибыли после налогов, с НДФЛ 13% (15% с части сверх 2,4 млн ₽ в год).

У ИП такого нет: заплатил налог — распоряжайся деньгами как хочешь.

Обязанности

ООО обязано вести полноценный бухгалтерский учёт, сдавать бухгалтерскую отчётность, иметь юридический адрес. С первого дня есть как минимум один сотрудник — директор, а значит, отчёты по персоналу. Без бухгалтера (штатного или на аутсорсе) почти не обойтись. Штрафы для юрлиц и должностных лиц выше, чем для ИП.

Минимальный уставный капитал — 10 000 ₽. Госпошлина за регистрацию на бумаге — 4 000 ₽, при электронной подаче её не берут.

Сравнительная таблица

Как выбрать: алгоритм

1. Вы работаете один и продаёте свой труд или свои изделия? Если да и доход до 2,4 млн ₽ — самозанятость. Проще ничего нет.
2. Нужно перепродавать товары, нанимать людей или доход выше лимита — ИП. Сразу выберите налоговый режим, иначе окажетесь на ОСНО.
3. Есть партнёры, нужны инвестиции или лицензия, которую ИП не получить, — ООО. Заранее найдите бухгалтера.

Форму можно менять. Многие начинают самозанятыми, через год-два открывают ИП, а когда появляются партнёры — регистрируют ООО. Это нормальный путь, и он дешевле, чем сразу строить сложную структуру «на вырост».

Сравнить налоговую нагрузку на своих цифрах можно в калькуляторе «НПД, УСН 6% или 15%».